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证券交易税费应该如何计算？

2023-09-14 10:15:42

证券交易税费应该如何计算？

在股票市场中，交易不仅仅是投资人挣取收益的途径，同时也是国家税收的重要来源。因此，证券交易税费的计算问题，一直备受市场关注。该如何计算证券交易税费呢？接下来，我将从多个角度为你一一剖析。

I. 印花税

印花税是指证券买卖双方在证券交易活动中支付的税费。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，买卖双方应当按照营业额的千分之一来缴纳印花税，其中卖方应当先行缴纳，代收代缴的证券公司起收作用。

需要注意的是，在印花税方面，不同的股票品种所使用的税率是不同的。具体而言，按照中国证监会公布的最新标准，A股、B股、基金、债券等证券缴纳的印花税率分别为：

1. A 股、B 股：千分之一（0.1%），印花税费取整到五角整；

2. 上交所 ETF 直接交易的印花税费为千分之一（0.1%），不足一元部分向下取整；

3. 深交所 ETF 直接交易的印花税费为千分之一（0.1%），总费用不足一元部分则按照实际金额计算，但印花税费最少收取 1 分钟；

4. 以人民币结算或公境内以外的外币结算的 QFII、RQFII、深港通等渠道下的 A 股印花税和 Shanghai-London 股票投资通道下的印花税费是千分之一（0.1%）。

II. 股利税

在中国，公司的股利分配和股权收益一道缴纳纳代扣代缴的税费，这些税费是资本利得税和个人所得税。

具体而言，在个人年度分红总额超过120,000元时，超出部分按照20％的税率缴纳个人所得税。对于QFII/RQFII类投资者，如果其持有 A股、B股、地方政府债券、企业债券、中短期商业票据等标准券项，其购买和卖出股票是免征个人所得税的。但这并不意味着他们完全不必承担税费，因为合适的股票投资者可能被强制开展资本利得税的缴纳。

III. 交易佣金

交易佣金指证券交易中股票交易费和手续费。股票交易费是证券公司收取的交易费用，手续费是交易服务的费用。它们互不竞争，交叉征收。

具体地，交易佣金根据证券公司的收费标准而定，大多数证券公司的收费标准都依赖在交易金额的千分之一至五千分之一之间，指不同的证券公司和佣金计算方法导致佣金不一定相同。根据2018年12月10日中国证监会发布的《证券期货市场客户资金和证券结算管理办法》，证券公司对客户收取交易佣金应当不得高于每笔成交额的千分之三，证券公司可根据不同证券种类及服务类型进行差别化收费，同时，证券公司应当根据客户实际状况、服务实际成本、市场竞争具体情况等因素合理确定佣金收费。

综上所述，证券交易税费的计算是一个比较复杂的过程，需要综合考虑证券品种、个人所得收益、交易佣金等多方面的因素。投资者需要了解相关的规定，以合理的投资策略来应对不同情况下的税费计算。